Home Articles. Phantom Stock and Stock Appreciation Rights SARs. For många företag är rutten till anställd ägarskap genom en formell anställningsplan som en ESOP, 401 k plan, optionsoption eller anställningsförvärvsplan ESPPs en reglerad aktieinköpsplan Med specifika skatteförmåner Men för andra kommer dessa planer, på grund av kostnad, regelverkskrav, företagshänsyn eller andra frågor inte att vara bäst. Andra företag kan ha en eller flera av dessa planer men vill komplettera dem för vissa anställda med en annan Typ av plan För dessa företag kan phantom stock och aktie uppskattningsrättigheter vara mycket attraktiva. Det finns ett antal situationer som kan kräva en eller flera av dessa planer. Företagets ägare vill dela det ekonomiska värdet av eget kapital, men inte Eget kapital. Företaget kan inte erbjuda konventionella typer av ägarplaner på grund av företagsbegränsningar, vilket skulle vara fallet till exempel med en Limited Liability Corporation, partners Höften, en enda innehavare eller ett S-företag som är oroad över 100-ägarnas regel. Företaget har redan en konventionell ägarplan, till exempel en ESOP, men vill ge ytterligare aktieincitament, kanske utan att ge aktier till sig själv, till utvalda anställda. Företagets ledning har övervägt andra planer men fann sina regler för restriktiva eller genomförandekostnader för höga. Företaget är en division av ett annat bolag men kan skapa en mätning av eget kapitalvärde och vill att anställda ska ha en andel i det trots att det finns Är ingen aktiekapital. Företaget är inte ett företag - det är en ideell eller statlig enhet som ändå kan skapa någon form av mätning som efterliknar den aktieutveckling som den skulle vilja använda som underlag för att skapa en anställdsbonus. Den här artikeln ger en Kortfattad översikt över design, genomförande, redovisning, värdering, skatt och juridiska frågor för de fyra typerna av planer den täcker Ingen av dessa planer bör upprättas utan detaljerade råd o F kvalificerad juridisk och finansiell rådgivare Att dela eget kapital är ett viktigt steg som bör övervägas noggrant och noggrant. Om det finns aktier, är det bara ett löfte att betala en bonus i form av motsvarande värdet av bolagets aktier eller ökningen av Det värdet över en tidsperiod Exempelvis skulle ett företag kunna lova Mary, den nya medarbetaren, att det skulle betala henne en bonus vart femte år som motsvarar ökningen av företagets eget kapitalvärde, en viss procentandel av den totala lönesättningen vid den tidpunkten Eller det skulle kunna lova att betala henne ett belopp som motsvarar värdet av ett fast antal aktier som fastställdes vid det tillfälle som löftet gjordes. Andra kapital - eller fördelningsformler kan också användas. Beskattningen av bonusen skulle vara mycket som någon annan kontantbonus - Det beskattas som vanlig inkomst vid tidpunkten för mottagandet. Phantom-aktieplanerna är inte skattekvalificerade, så de omfattas inte av samma regler som ESOP och 401 k planer, förutsatt att de inte täcker en bred grupp anställda. Om de Gör att de kan bli föremål för ERISA-regler se nedan Till skillnad från SARs kan fantomlagret spegla utdelningar och lageravdelningar. Phantom stock betalningar görs vanligen på ett bestämt, förutbestämt datum. Stödetillskridningsrättigheter. En aktieuppskattning rätt SAR är mycket som fantomlager, förutom att det ger rätt till den monetära motsvarigheten till värdet av ett visst antal aktier under en viss tidsperiod. Som med fantomlager betalas det normalt kontant, men det kan betalas i aktier. SAR kan ofta utövas när som helst efter det att de har tilldelats SARs är ofta beviljade i kombination med aktieoptioner, antingen ISO eller NSO, för att finansiera köp av optionerna och eller betala skatt om någon beror på utövandet av alternativen dessa SARs kallas ibland tandem SARs. One Av de stora fördelarna med dessa planer är deras flexibilitet men den flexibiliteten är också deras största utmaning eftersom de kan utformas på så många sätt måste många beslut fattas om sådana frågor som w Ho får hur mycket, intjäningsregler, likviditetsproblem, restriktioner för att sälja aktier när utdelningar avräknas i aktier, berättigande, rätt till interimsfördelningar av vinst och rätt att delta i bolagsstyrning om någon. För både phantom stock och SARs är anställda Beskattas när rätten till förmånen utövas Vid den tidpunkten är värdet av tilldelningen minus eventuell ersättning betald för det där vanligtvis ingen beskattas som vanlig inkomst till arbetstagaren och är avdragsgill av arbetsgivaren Om tilldelningen avräknas i aktier Som det kan hända med ett SAR, är vinstbeloppet beskattningsbart vid utövning även om aktierna inte säljs. Eventuell efterföljande vinst på aktierna är beskattningsbar som realisationsvinst. Räkningsproblem. Bolaget måste registrera en kompensationsavgift på resultaträkningen Som medarbetarens intresse för tilldelningen ökar Så från det att bidraget beviljats tills utbetalningen utbetalas registrerar företaget värdet av andelen av de utlovade aktierna eller ökningen i Värdet på aktierna, prisklassificeras över prisperioden. I varje år justeras värdet för att återspegla den ytterligare pro rata delen av den pris som arbetstagaren har tjänat, plus eller minus eventuella värdejusteringar som uppstår vid uppgången av Faller i aktiekursen Till skillnad från redovisning av rörliga teckningsoptioner, där avgiften skrivs av endast under en intjänandeperiod, med fantomlager och SAR, uppbär avgiften under intjänandeperioden, och efter det att vinsten har gjorts ökar alla ytterligare aktiekursförhöjningar som de Inträffa när intjänandet utlöses av en prestationshändelse, såsom ett vinstmål. I detta fall måste företaget uppskatta det förväntade belopp som uppnåtts baserat på framsteg mot målet. Den redovisningsbehandling är mer komplicerad om intäkterna sker gradvis. Nu varje del av intäkterna Utmärkelser behandlas som en separat utmärkelse Värdering tilldelas varje tilldelning pro rata till den tid över vilken den är förtjänad. Om SAR eller phantom stock utmärkelser avräknas i aktier, men deras AC räkna är något annorlunda Företaget måste använda en formel för att uppskatta nuvärdet av tilldelningen vid beviljande och göra justeringar för förväntade förverkningar. ERISA-frågor. Om planen är avsedd att gynna de flesta eller alla anställda på sätt som liknar kvalificerade planer som ESOP eller 401 k planerar och det försvinner några eller alla betalningar fram till efter uppsägningen kan det anses vara en de facto ERISA-plan ERISA, lagen om anställningsinkomst och säkerhet i 1974 är den federala lagen som reglerar pensionsplaner. Det tillåter inte icke-kvalificerade planer Likaså, om det finns en explicit eller underförstådd minskning av ersättningen för att få fantomlagret, kan det vara värdepappersfrågor som är inblandade, sannolikt information om bedrägeribekämpning. Phantom stock planer utformade bara För ett begränsat antal anställda eller som en bonus för en bredare grupp av anställda som betalar ut årligen baserat på en åtgärd av eget kapital, skulle sannolikt undvika dessa problem Lems. Planning Issues. The första problemet är att ta reda på hur mycket phantom lager att ge ut Care måste vidtas för att undvika att ge ut för mycket till tidiga deltagare och inte lämna tillräckligt för senare anställda För det andra måste bolagets eget kapital värderas i en Försvarlig och noggrann väg För det tredje kan skatte - och reglerproblem göra fantomlager farligare än det verkar. Kontanter som ackumuleras för att betala för förmånen kan bli föremål för ett överskott av ackumulerade inkomstskatt, en skatt på att man lägger för mycket pengar i reserven och inte använder den för att göra affärer Om medel avsätts kan de behöva segregeras till en rabbi-förtroende eller sekulär förtroende för att undvika att arbetstagarna ska betala skatt på förmånen när det är lovat snarare än betalt. Slutligen, om planen är avsedd att gynna mer än nyckelpersoner och försvarar en del eller alla betalningar fram till efter uppsägning eller pensionering, kan det anses vara en de facto ERISA-plan ERISA, lagen om anställningsinkomst och säkerhet i 1974 är den federala lagen som reglerar retirem medarbetaruppdatering. Vi håller två gånger om månaden medarbetaruppdatering för ägare på toppen av nyheterna på detta område, från juridisk utveckling till att bryta forskning. Vi bokar på Phantom Stock, SAR och Other Equity Awards. For många företag, aktieoptioner , ESPP eller ESOP är inte de enda lagerplanerna att överväga. Istället är phantom stock, aktierättningsgarantier SAR, begränsade aktieutmärkelser, begränsade aktieandelar, prestationspriser och eller direkta köp av aktier en väsentlig del av deras ersättningsstrategier. Vår bok Equity Alternativ Begränsat lager, Prestationspriser, Phantom Stock, SARs och More kombinerar en uppsättning programplaneringsdokument som tillhandahålls i digitalt format för att du ska använda med åtta kapitel om vad planalternativen är, hur de fungerar, hur man kombinerar dem och Juridiska och bokföringsfrågor de tar upp. Dela den här sidan. Introduktion till Phantom Stock och SARs. Although givande anställda med företagslager kan ge många fördelar för både anställda och arbetsgivare, Det finns tillfällen då antingen juridisk oro eller ovillighet att utfärda ytterligare aktier eller skifta partiell kontroll över företaget till en anställd kan göra det möjligt för företagen att använda en alternativ form av ersättning som inte kräver utgivning av faktiska aktieaktier Phantom stock planer och lager appreciering Rättigheter SARs är två typer av aktieplaner som inte brukar använda aktier alls, men belönar fortfarande de anställda med ersättning som är knutet till bolagets aktieprestation. Pant Stock Som också kallas skugglager, betalar denna typ av aktieplan en kontantpris Till en anställd som är lika med ett visst antal eller en del av företagsaktier gånger det nuvarande aktiekurset Beloppet av priset är vanligen spårat i form av hypotetiska enheter som kallas fantomaktier som efterliknar aktiekursen. Dessa planer är typiskt inriktade på äldre Chefer och nyckelpersoner och kan vara mycket flexibla i naturen. Form och struktur Det finns två huvudtyper av phantom stock planer Värdering endast planer d o inte inkludera värdet av de faktiska underliggande aktierna själva och får endast utbetala värdet av någon ökning av bolagets aktiekurs över en viss tid som börjar på det datum planen beviljas. Fullvärdesplaner betalar både värdet av Det underliggande beståndet samt eventuell uppskattning Båda typer av planer liknar traditionella icke-godkända planer i många avseenden, eftersom de kan vara diskriminerande och också typiskt utsätts för en betydande risk för förverkande som slutar när förmånen faktiskt betalas till arbetstagaren, vid vilken tidpunkt anställaren redovisar inkomster för det betalda beloppet och arbetsgivaren kan ta avdrag. På grund av aktieplaner innehåller ofta innehavsplaner som är baserade på antingen tjänstgöring eller uppnåendet av vissa mål eller uppgifter enligt planplanen. Detta dokument dikterar också Om deltagarna kommer att få likvida medel som matchar utdelningar eller någon typ av rösträtt. Vissa planer omvandlar även deras fantomenheter till en Stamaktier vid tidpunkten för utbetalningen för att undvika att betala arbetstagaren i kontanter Till skillnad från andra typer av aktieplaner har phantom stock planer inte någon övningsfunktion, i sig ger de endast deltagaren in i planen enligt dess villkor och därefter Ge antingen kontanter eller motsvarande belopp till aktiekapitalet när intjänandet är fullständigt. Tillägg och nackdelar Phantom stock planer kan vädja till arbetsgivare av flera skäl. Exempelvis kan arbetsgivare använda dem för att belöna anställda utan att behöva flytta en del av ägandet till deras Deltagare Av denna anledning används dessa planer huvudsakligen av närstående företag, även om de används av vissa offentligt handlade företag. Liksom alla andra typer av personalplaner kan fantomplaner användas för att uppmuntra arbetstagarnas motivation och befattning, och Kan avskräcka nyckelpersoner från att lämna företaget med hjälp av en gyllene manschettklausul. Arbetstagare kan få en förmån som inte kräver en inledande kontanter Oavsett vilket slags som helst och inte medför att de blir överviktiga med aktiebolag i sina investeringsportföljer. De stora kontantbetalningar som arbetsgivare måste göra till anställda beskattas dock alltid som vanligt inkomst till mottagaren och kan störa företagets kassaflöde I vissa fall Den rörliga skulden som följer med den normala fluktuationen i bolagets aktiekurs kan vara en nackdel på företagens balansräkning. I många fall måste företagen också offentliggöra planens status till alla deltagare årligen och kan behöva anställa En oberoende bedömare som regelbundet värderar planen. Stödetillståndsrättigheter SARs Som namnet antyder ger denna typ av aktiekompensation deltagarna rätt till appreciering av priset på deras aktiebolag, men inte själva SAR-aktierna liknar icke-kvalificerade aktieoptioner i många Respekt, till exempel hur de beskattas, men skiljer sig åt i den meningen att innehavare av aktieoptioner faktiskt ges aktier av aktier som de måste Sälja och använd sedan en del av intäkterna för att täcka det belopp som ursprungligen beviljades. Även om SARs alltid alltid ges i form av faktiska aktier i aktier, är antalet aktier som ges endast lika med det vinstmarginalen som deltagaren har realiseras mellan bidrags - och övningsdatum. Liksom flera andra former av lagerkompensation SARs är överlåtbara och är ofta föremål för clawback bestämmelser villkor enligt vilka företaget kan ta tillbaka någon eller all inkomst som anställda mottagit enligt planen, till exempel om anställd går till jobbet för en konkurrent inom en viss tidsperiod eller bolaget blir insolvent SARS delas också ofta ut enligt ett intjäningsschema som är knutet till prestationsmål som fastställts av bolaget. Taxation SARs speglar i huvudsak icke-kvalificerade aktieoptioner NSO i hur De beskattas Det finns inga skattekonsekvenser av något slag på antingen bidragsdatum eller när de är etablerade. Deltagare måste redovisa ordinarie inkomst på Spridas vid övning och de flesta arbetsgivare kommer att hålla ut den kompletterande federala inkomstskatten på 25 eller 35 för de mycket rika tillsammans med statliga och lokala skatter, social trygghet och Medicare. Många arbetsgivare kommer också att hålla tillbaka dessa skatter i form av aktier. Till exempel kan en arbetsgivare ge endast ett visst antal aktier och håll resten kvar för att täcka den totala löneskatten. Som vid NSO: er, blir inkomstbeloppet som redovisas vid utövning då deltagarens kostnadsbas för skattberäkning när aktierna säljs. Tillägg och nackdelar Tidigare exempel illustrerar varför SAR: ar gör det enkelt för anställda att utöva sina rättigheter och beräkna vinsterna. De behöver inte lägga en försäljningsorder vid övning för att täcka deras belopp som med konventionella optionsoptioner. SARs betalar inte utdelning, Emellertid, och innehavare får inga rösträtter. Arbetsgivare som SARs, därför att bokföringsreglerna för dem, finnas nu mycket mer gynnsam än i det förflutna de recei Ve fast redovisningsbehandling i stället för variabel och behandlas på ungefär samma sätt som konventionella optionsoptionsplaner Men SARs kräver utfärdande av färre företagsaktier och utspäd därför aktiekursen mindre än konventionella aktieplaner. Liksom alla andra former av aktieersättning SAR kan också tjäna till att motivera och behålla anställda. Bottom Line Phantom-aktien och SAR-förserna ger arbetsgivare ett medel för att tillhandahålla egenkapitalrelaterad ersättning till anställda utan att behöva späda ut deras aktier väsentligt. Även om de här programmen har vissa begränsningar, förutsäger industrin att båda Typer av planer kommer sannolikt att bli mer utbredd i framtiden För mer information om dessa planer, kontakta din HR-representant eller finansiell rådgivare. Den ränta vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk åtgärd Av spridningen av avkastning för en viss säkerhet eller marknadsindex Volatilitet kan e Endera agerade den amerikanska kongressen i 1933 som Banking Act, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och nonprofit sektorn US Bureau of Labor. Valuta förkortning eller valutasymbol för den indiska rupien INR, indiens valuta Rupén består av 1.An första bud på ett konkursföretag s tillgångar från en intresserad köpare vald av konkursföretaget Från en pool av budgivare. Home artiklar. Stock Options, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SARs och Employee Stock Purchase Plans ESPPs. Det finns fem grundläggande typer av individuella aktier ersättning planer aktieoptioner, aktieobjekt och begränsade aktier, aktie uppskattningsrättigheter, phantom lager och anställd Köpoptionsplaner Varje typ av plan ger anställda några speciella hänsyn i pris eller villkor. Vi täcker inte här helt enkelt för att erbjuda anställda rätt att köpa aktier som alla andra investerare skulle kunna. Stödet ger anställda rätt att köpa ett antal aktier till ett pris som fastställs till bidrag för ett visst antal år till framtiden. Begränsat lager och dess nära släkt lagrade aktier RSU ger anställda rätt till förvärva eller ta emot aktier, genom gåva eller köp, när vissa begränsningar, som till exempel ett visst antal år eller ett prestationsmål, är uppfyllda. Phantom stock betalar en framtida kontantbonus som motsvarar värdet av ett visst antal aktier. SARs ger rätt till värdeökning av ett angivet antal aktier, betalda kontant eller aktier. Medarbetaruppköpsplaner ESPP ger anställda rätt att köpa företagsaktier, vanligtvis med rabatt. Stockalternativ. Ett fåtal nyckelbegrepp hjälper till att definiera Hur aktieoptioner jobbar. Utbildning Köp av aktier i enlighet med en option. Utnyttjandepris Det pris på vilket beståndet kan köpas Detta kallas också utropspriset eller bidragspriset I de flesta planer är lösenpriset det rättvisa marknadsvärdet av beståndet vid tidpunkten då bidraget gjordes. Spridning Skillnaden mellan lösenpriset och marknadsvärdet på lagret vid tidpunkten för övningen. Utnyttjandeperiod Hur lång tid anställd kan hålla alternativet innan det löper ut. Västing Kravet som måste uppfyllas för att ha rätt att utnyttja alternativet - vanligtvis fortsättning av tjänsten under en viss tidsperiod eller mötet med ett prestationsmål. Ett företag beviljar en personaloption att köpa ett angivet antal aktier till ett definierat bidragspris Optionerna överstiger en viss tidsperiod eller när vissa individuella, grupp - eller företagsmål har uppfyllts Vissa företag ställer in tidsbaserade vinstscheman, men tillåter alternativ att väga tidigare om prestationsmål är uppfyllda En anställd kan när som helst utnyttja optionen till bidragspriset när som helst över optionsperioden fram till utgångsdatum. Till exempel kan en anställd få rätt att köpa 1000 aktier till 10 per sha re Optionerna väger 25 per år över fyra år och har en löptid på 10 år Om aktieinnehavet går upp betalar arbetstagaren 10 per aktie för att köpa aktien. Skillnaden mellan 10 bidragspriset och lösenpriset är spridningen Om Beståndet går till 25 efter sju år och arbetstagaren utövar alla optioner kommer spridningen att vara 15 per aktie. Typ av Options. Options är antingen incitamentsoptioner ISOs eller icke-kvalificerade aktieoptioner NSOs, som ibland kallas icke-statuterade aktieoptioner När en anställd utövar en NSO är utdelningen på utövning beskattningsbar för arbetstagaren som vanlig inkomst även om aktierna ännu inte är sålda. Ett motsvarande belopp är avdragsgilla av bolaget. Det finns ingen juridiskt obligatorisk innehavstid för aktierna efter träning, även om Företaget får införa en eventuell efterföljande vinst eller förlust på aktierna efter utövning beskattas som en realisationsvinst eller förlust när den optionsägare säljer aktierna. En ISO gör det möjligt för en anställd att uppskjuta skatt på optionen från dagen för övningen till försäljningsdatumet för de underliggande aktierna och 2 betala skatt på hela sin vinst till realisationsvinster snarare än vanliga inkomstskattesatser. Vissa villkor måste uppfyllas för att kvalificera sig för ISO-behandling. Arbetstagaren måste behålla beståndet i minst ett år efter lösendatumet och i två år efter tilldelningsdatumet. Endast 100 000 av optionsoptionerna kan först utnyttjas under ett kalenderår. Detta mäts av optionsmässiga marknadsvärden vid tilldelningsdatumet. Det innebär att endast 100 000 i bidragspris kan bli berättigade att utövas under ett år Om det finns överlappande intjäning, som skulle inträffa om optioner beviljas årligen och väst gradvis, måste företagen följa utestående ISO-standarder för att säkerställa de belopp som uppbärs under olika bidrag kommer inte att överstiga 100 000 i värde under ett år. En del av ett ISO-bidrag som överstiger gränsen behandlas som en NSO. Utnyttjandepriset får inte vara lägre än marknadspriset för c Ompany s aktie på dagen för beviljandet. Endast anställda kan kvalificera sig för ISO-aktien. Alternativet måste beviljas enligt en skriftlig plan som har godkänts av aktieägarna och som anger hur många aktier som kan utfärdas enligt planen som ISO och identifierar klass av anställda berättigade att få optionerna Alternativ måste beviljas inom 10 år från dagen för styrelsens antagande av planen. Alternativet måste utövas inom 10 år från dagen för beviljandet. Om vid tidpunkten för beviljandet, Arbetstagaren äger mer än 10 av rösträtten i allt utestående aktier av bolaget. ISO-lösenpriset måste vara minst 110 av aktiens marknadsvärde vid det datumet och får inte ha en löptid på mer än fem år. Om alla regler för ISOs är uppfyllda så kallas den slutliga försäljningen av aktierna en kvalificerad disposition och den anställde betalar långsiktig kapitalvinstskatt på den totala värdeökning mellan bidragspriset och försäljningspriset Företaget tar inte En skatteavdrag När det finns en kvalificerad disposition. Om det emellertid finns en diskvalificerad disposition, oftast för att arbetstagaren övar och säljer aktierna innan de uppfyller de obligatoriska innehavsperioderna är utdelningen på utövning beskattningsbar för arbetstagaren vid vanliga inkomstskattesatser. ökning eller minskning av aktiens värde mellan övning och försäljning beskattas till kursvinster. I det här fallet kan företaget dra av spridningen vid övning. Varje gång en anställd utövar ISOs och inte säljer de underliggande aktierna före årets slut, Spridningen av optionen vid övning är en preferenspost för den alternativa minimibeskattningen AMT Så även om aktierna kanske inte har sålts kräver utövandet att arbetstagaren ska lägga tillbaka vinsten vid övning tillsammans med andra AMT-preferensposter, för att se huruvida en alternativ minimiskatt betalning ska betalas. Däremot kan NSO utfärdas till vem som helst - anställda, direktörer, konsulter, leverantörer, kunder mm Det finns ingen särskild skatt b Enfits för NSOs, men som en ISO är det ingen skatt på tilldelningen av optionen men när det utövas är spridningen mellan bidrags - och lösenpris beskattningsbar som vanlig inkomst. Bolaget erhåller motsvarande skatteavdrag Observera om övningen NSO: s pris är mindre än rättvist marknadsvärde, det är föremål för reglerna för uppskjuten ersättning enligt avsnitt 409A i Internal Revenue Code och kan beskattas vid uppgörelse och optionsmottagaren utsätts för påföljder. Att utöva ett alternativ. Det finns flera sätt att Utöva ett aktieoption genom att använda kontanter för att köpa aktierna genom att utbyta aktier som den optionstagare som redan äger ofta kallas börsbyte, genom att arbeta med en börsmäklare för att göra samma dagförsäljning eller genom att genomföra en transaktion som säljs till täckning Sistnämnda två kallas ofta kontantlösa övningar, även om den termen faktiskt innehåller andra övningsmetoder som beskrivs här, vilket effektivt ger upphov till att aktier säljs för att täcka lösenpriset och eventuellt skattemyndigheten s Ett företag kan emellertid bara tillhandahålla ett eller två av dessa alternativ. Privata företag erbjuder inte samma dag eller försäljningsförsäljning och begränsar inte sällan utövandet eller försäljningen av de förvärvade aktierna genom övning tills Företaget säljs eller går offentligt. Medan regler för aktiekompensationsplaner ska träda i kraft 2006 FAS 123 R måste företagen använda en optionsprissättningsmodell för att beräkna nuvärdet av alla optionsutmärkelser från datum för beviljande och visa detta som en kostnad på sina resultaträkningar Den redovisade exponeringen bör justeras baserat på uppgörelse erfarenhet så ovestade aktier räknas inte som avgift för ersättning. Avbestämd aktie. Avbestämda aktieplaner ger anställda rätt att köpa aktier till verkligt marknadsvärde eller rabatt, eller anställda kan få aktier utan kostnad. De aktier som anställda förvärvar är egentligen inte deras, än de kan inte ta dem i bruk tills särskilda begränsningar upphör. ict bortfaller om arbetstagaren fortsätter att arbeta för företaget under ett visst antal år, ofta tre till fem Tidsbegränsade restriktioner kan upphöra med en gång eller gradvis. Eventuella restriktioner skulle kunna införas, men bolaget kan till exempel begränsa aktierna tills vissa företag, avdelningar eller individuella prestationsmål uppnås. Med begränsade aktier RSU får anställda inte aktier förrän begränsningarna upphör. I själva verket är RSUs som phantom-aktier avräknad i aktier istället för kontanter. Med begränsade aktieutmärkelser kan företag välj om du ska betala utdelning, ge rösträtt eller ge arbetstagaren andra fördelar med att vara aktieägare före inlösen. Att göra så med RSU: s utlöser straffavgift till arbetstagaren enligt skattebestämmelserna för uppskjuten ersättning. När anställda beviljas begränsat lager har de Rätt att göra det som kallas ett avsnitt 83 b val Om de gör valet beskattas de till de ordinarie inkomstskattesatserna o n tilldelningspriset vid beviljandet av tilldelningen Om aktierna helt enkelt beviljades arbetstagaren är förhandlingselementet deras fulla värde. Om någon ersättning betalas är skatten baserad på skillnaden mellan vad som betalas och rättvist marknadsvärde vid tidpunkten för beviljandet Om det fulla priset betalas är det ingen skatt. Eventuell framtida förändring av aktiernas värde mellan inlämningen och försäljningen beskattas då som realisationsvinst eller förlust, inte vanlig inkomst. En anställd som gör Inte göra ett 83 b val måste betala vanliga inkomstskatter på skillnaden mellan det belopp som betalats för aktierna och deras verkliga marknadsvärde när begränsningarna upphör Efterföljande värdeförändringar är realisationsvinster eller förluster Mottagare av RSU får inte göra avsnitt 83 b val. Arbetsgivaren får endast ett skatteavdrag för belopp på vilka anställda måste betala inkomstskatt, oavsett om ett avsnitt 83b val fattas. A § 83 b valet bär viss risk Om arbetstagaren gör el ection och betalar skatt, men begränsningarna försvinner aldrig, arbetstagaren får inte de betalade skatterna återbetalas, och anställaren får inte aktierna. Avbestämda lagerräkningsparalleller Optionsräkning i de flesta avseenden Om den enda begränsningen är tidsbaserad intjäning, företagskonto för begränsat lager genom att först bestämma total kompensationskostnad vid tidpunkten för tilldelningen. Ingen optionsmodell används dock om arbetstagaren helt enkelt ges 1000 begränsade aktier värda 10 per aktie, då upptas 10 000 kostnader om den anställde köper aktier till verkligt värde redovisas ingen avgift om det finns en rabatt som räknas som en kostnad. Kostnaden avskrivs sedan under intjänandeperioden tills begränsningarna upphör. Eftersom redovisningen baseras på initialkostnaden kommer bolag med låga aktiekurser att konstatera att ett krav på uppgörelse för priset innebär att deras bokföringsutgift kommer att vara mycket låg. Om uppgörelsen beror på prestation, uppskattar företaget när prestationen e-målet kommer sannolikt att uppnås och redovisar utgiften över den förväntade intjänandeperioden Om prestationskravet inte är baserat på aktiekursrörelser justeras det redovisade beloppet för utmärkelser som inte förväntas bli väsentliga eller som aldrig gör väst om det är baserat På aktiekursrörelser är den inte justerad för att reflektera utmärkelser som inte förväntas eller ej. Vinststocken är inte föremål för de nya reglerna för uppskjuten kompensationsplan, men RSUs är. och fantomlagret är mycket likartade begrepp Båda är i grunden bonusplaner som inte ger aktier, utan rätten att erhålla ett pris baserat på värdet av bolagets aktie. Därför ger villkoren för uppskattningsrättigheter och fantom SARs vanligtvis arbetstagaren kontant eller Aktiebetalning baserad på värdet av ett angivet antal aktier under en viss tidsperiod Phantom-aktien ger en kontant - eller aktiekurs baserad på värdet av en sta Antalet aktier som ska betalas ut vid utgången av en viss tidsperiod SARs får inte ha ett visst datum för avveckling som alternativ, de anställda kan ha flexibilitet när de väljer att utöva SAR Phantom-aktien kan erbjuda utdelningsekvivalenta betalnings SAR skulle inte När utbetalningen gjordes beskattas priset av ordinarie inkomst till arbetstagaren och är avdragsgill för arbetsgivaren. En del fantomplaner förutsätter mottagandet av priset vid uppfyllande av vissa mål, såsom försäljning, vinst eller andra mål Dessa planer refererar ofta till deras fantomlager som prestationsenheter. Phantom-aktier och SAR kan ges till alla, men om de ges ut i stort sett till anställda och utformade för att betala ut vid uppsägning, finns det en möjlighet att de kommer att betraktas som pensionsplaner och kommer att omfattas av federala pensionsplanregler Noggrann planstrukturering kan undvika detta problem. Eftersom SAR och phantom-planer huvudsakligen är kontantbonusar, måste företagen räkna ut hur man betala för dem Även om utdelningar utbetalas i aktier, kommer arbetstagarna att vilja sälja aktierna, åtminstone i tillräckliga belopp för att betala sina skatter. Gör företaget bara ett löfte att betala eller lägger det verkligen ut pengarna. Om priset Betalas i lager, finns det en aktiemarknad Om det bara är ett löfte, ska medarbetarna tro att förmånen är som fantom som aktien Om det är i reella medel avsatta för detta ändamål kommer företaget att sätta efter skatt Dollar åt sidan och inte i branschen Många små tillväxtinriktade företag har inte råd att göra detta. Fonden kan också vara föremål för överskott av ackumulerad inkomstskatt. Å andra sidan, om anställda får aktier kan aktierna betalas på kapitalmarknader om företaget går offentligt eller av förvärvare om bolaget säljs. Aktier och kontantavräknade SARs är föremål för ansvarsredovisning, vilket innebär att de redovisningskostnader som förknippas med dem inte avvecklas förrän de betalar ut eller löper ut. För kontantavräknade SARs ersättning kostnad för utdelningar beräknas varje kvartal med hjälp av en optionsprissättningsmodell då den är trustad när SAR avvecklas för fantomlager, beräknas det underliggande värdet varje kvartal och slutas genom det slutliga avvecklingsdagen. Phantom-aktier behandlas på samma sätt Som uppskjuten kontantkompensation. Om en SAR är avvecklad i lager är redovisningen dock densamma som för ett alternativ. Företaget måste registrera det verkliga värdet av tilldelningen vid beviljande och redovisa utgifter råttligt över den förväntade serviceperioden. Om priset är prestationsbaserad måste bolaget uppskatta hur lång tid det kommer att ta för att möta målet. Om prestationsmätningen är knutet till bolagets aktiekurs måste den använda en alternativprissättningsmodell för att bestämma när och om målet ska uppfyllas. Anställdas aktieinköp planer ESPPs. Employee aktie köp planer ESPPs är formella planer för att tillåta anställda att avsätta pengar under en tidsperiod som kallas en erbjudande period, vanligtvis av beskattningsbara lönedelar avdrag, att köpa st Ock i slutet av erbjudandeperioden Planer kan kvalificeras enligt avsnitt 423 i Internal Revenue Code eller icke-kvalificerade kvalificerade planer tillåta anställda att behandla kapitalvinster på eventuella vinster från aktier som förvärvats enligt planen om regler som liknar dem för ISOs är träffades, viktigast av allt, att aktier hålls i ett år efter utnyttjandet av optionen att köpa aktier och två år efter den första dagen i erbjudandeperioden. Kvalificering av ESPP har ett antal regler, viktigast. Endast anställda i arbetsgivaren som sponsrar ESPP och anställda i moderbolag eller dotterbolag kan delta. Plattorna måste godkännas av aktieägarna inom 12 månader före eller efter planering. Alla anställda med två års tjänst måste inkluderas, med vissa undantag som är tillåtna för deltidsanställda och tillfälliga anställda Som högkompenserade anställda Medarbetare som äger mer än 5 av bolagets kapitalstock kan inte ingå. Ingen anställd kan köpa mer än 25 000 aktier, ba erbjuds på börskursens marknadsvärde vid början av erbjudandeperioden i ett enda kalenderår. Den maximala löptiden för en erbjudandeperiod får inte överstiga 27 månader, såvida inte köpeskillingen är baserad endast på det verkliga marknadsvärdet vid köpstidpunkten , i vilket fall erbjudandeperioderna kan vara upp till fem år lång. Planen kan ge upp till 15 rabatt på antingen priset i början eller slutet av erbjudandeperioden, eller ett val av det lägre av de två. Plans inte uppfyller dessa krav är icke-kvalificerade och har inga särskilda skattefördelar. I en typisk ESPP skrivs anställda in i planen och anger hur mycket som kommer att dras av från lönecheckarna. Under en erbjudandeperiod har de deltagande anställda pengar som regelbundet dras av från sin lön efter skatt och förvaras i utvalda konton till förberedelse för aktieinköp Vid slutet av erbjudandeperioden utnyttjas varje deltagares ackumulerade medel för att köpa aktier, vanligtvis vid en viss rabatt upp till 15 från marknadsvärdet Det är mycket vanligt att ha en återkänningsfunktion där det pris som den anställde betalar baseras på det lägsta av priset i början av erbjudandeperioden eller priset i slutet av erbjudandeperioden. Vanligtvis tillåter en ESPP deltagarna att dra sig tillbaka från planen innan erbjudandeperioden slutar och få sina ackumulerade medel tillbaka till dem. Det är också vanligt att tillåta deltagare som förblir i planen att ändra löneavdragsräntan i takt med tiden. Anställda beskattas inte förrän de säljer beståndet. Liksom med incitamentoptioner finns det ett års tvåårigt innehavstidpunkt för att kvalificera sig för särskild skattemässig behandling. Om arbetstagaren innehar beståndet i minst ett år efter inköpsdatumet och två år efter början of the offering period, there is a qualifying disposition, and the employee pays ordinary income tax on the lesser of 1 his or her actual profit and 2 the difference between the stock value at the beginning of the offeri ng period and the discounted price as of that date Any other gain or loss is a long-term capital gain or loss If the holding period is not satisfied, there is a disqualifying disposition, and the employee pays ordinary income tax on the difference between the purchase price and the stock value as of the purchase date Any other gain or loss is a capital gain or loss. If the plan provides not more than a 5 discount off the fair market value of shares at the time of exercise and does not have a look-back feature, there is no compensation charge for accounting purposes Otherwise, the awards must be accounted for much the same as any other kind of stock option.
No comments:
Post a Comment